Для чего нужны документы Schedule K-1?

Для чего нужны документы Schedule K-1

Schedule K-1 – это форма отчётности налоговой службы США (IRS), которая предоставляется ежегодно, если вы инвестируете в долевое участие в товариществе.

Задача Schedule K-1 – сообщить о доле каждого партнера в прибыли, убытках, вычетах и кредитах товарищества.

С аналогичной целью этот документ используется для налоговой отчётности как одна из форм 1099, в которых сообщается о дивидендах или процентах от ценных бумаг или доходах от продажи ценных бумаг.

Schedule К-1 также используется акционерами S-корпораций – компаний, в которых менее 100 акционеров, и поэтому они облагаются налогом как товарищества.

Трасты и земельные владения, которые распределяют доходы среди бенефициаров, также подают отчёт в виде Schedule K-1.

Хотя само товарищество, как правило, не облагается подоходным налогом, отдельные его участники (включая участников с ограниченной ответственностью) платят налог на свою долю дохода товарищества, независимо от того, распределяется этот доход или нет.

К-1 обычно выдается налогоплательщикам, инвестировавшим в товарищества с ограниченной ответственностью (LP) и некоторые торгуемые на бирже фонды (ETF), к примеру те, что инвестируют в товарные активы.

Как работает Schedule K-1

Налоговый кодекс США позволяет использовать своего рода сквозное налогообложение, которое переносит налоговые обязательства с юридического лица (например, товарищества) на физических лиц, которые имеют в нем долю.

Следовательно, наличие документа Schedule K-1: требует, чтобы товарищество отслеживало базис (т.е. степень финансового участия) каждого участника в предприятии.

Товарищество готовит K-1, чтобы получить представление о том, какова доля каждого партнера в общей прибыли.

Эта доля рассчитывается на основе размера капитала, который он имеет в этом товариществе.

Базовая часть вклада участника увеличивается за счёт взносов в капитал и доли дохода, но уменьшается в случае убытков и вывода средств.

Финансовая информация, внесённая в таблицу K-1 каждого участника товарищества, отправляется в налоговую вместе с формой 1065. S-корпорации также подают K-1, прикладывая к ним форму 1120.

К-1: налоговая форма, известная своей медлительностью

Несмотря на то, что таблица K-1 не вкладывается в налоговую декларацию участника товарищества, она помогает точно определить, за какую сумму доходов следует отчитаться в этом году.

К сожалению, K-1 обычно приходит с опозданием; её требуется получить до 15 марта (или 15-го числа третьего месяца после окончания налогового года в организации), но по факту это часто один из последних налоговых документов, которые получает налогоплательщик.

На то существует множество причин, но наиболее распространённой является сложность расчёта долей участников и тот факт, что K-1 каждого участника часто приходится рассчитывать индивидуально.

(Раньше было ещё хуже: до того, как правила IRS изменились в 2017 году, K-1 невозможно было получить до 15 апреля).

Порадуем тех, кто ждёт негатива: заполнение Schedule K-1 может быть довольно сложным и требовать нескольких записей в федеральной декларации налогоплательщика, включая записи в таблицах Schedule A, Schedule B, Schedule D и, в некоторых случаях, форме 678.

Это связано с тем, что участник товарищества может получать несколько видов дохода, регистируемого в K-1, включая доход от аренды недвижимости товарищества и доход от процентов по облигациям и дивидендов на акции.

Также возможно, что доход по K-1 может привести к необходимости оплатить альтернативный минимальный налог.

Связанные термины

Exchange Traded Fund (торгуемые на бирже фонды ETF)

К таким фондам относятся ценные бумаги, отслеживающие индекс, товар или корзину активов. Они похожи на индексные фонды, однако торгуются как акции на биржах.

Возможно вам также будет интересно прочитать статьи

Можно ли купить акции Dow Jones Industrial Average (DJIA)?

Три стратегии снижения валютного риска (EUFX)

Стоит ли инвестировать в ETF или индексные фонды?