Трейдинг портал How to Trade Аналитический сайт о финансовых рынках и торговле на них
Как вычисляется базовая стоимость инвестиций
Базовая стоимость любой инвестиции рассчитывается как начальная стоимость актива, прибавленная к сплиту акций, дивидендным выплатам и распределению капитала.
Она используется для расчета общей прибыли или потери по инвестиции для налоговых целей.
Что такое базовая стоимость
Базовая стоимость инвестиции – это общий объем вложенных в компанию средств, включающий комиссии, которые взимались при покупке акций.
Этот показатель может выражаться, например, в долларах США или в эффективности цены, выплаченной за одну акцию в процессе инвестирования.
Однако расчеты базовой стоимости инвестиции могут осложняться ввиду многих изменений, которые происходят на рынке.
К ним относятся сплиты акций и поглощения.
Для простоты понимания, мы не будем включать комиссии в примеры расчетов, но если вы захотите, сможете включить их самостоятельно в расчеты путем обычного сложения:
($10000 + $100 комиссий = $10 100 (базовая стоимость инвестиции)).
Читайте также Почему одни компании платят дивиденды, а другие нет
Пример расчета базовой стоимости
Предположим, вы инвестировали $10 000 в компанию АБВ и получили 1 000 акций этой фирмы.
Базовая стоимость инвестиции составила $10 000, но чаще всего она выражается в виде стоимости за акцию.
Для этой конкретной инвестиции она составляет $10. После года хранения акций, стоимость инвестиций выросла до $15 за акцию и вы решаете продать.
Теперь вам необходимо знать, как рассчитывается базовая стоимость инвестиций для подсчета налоговой ставки по тому объему акций, которые находятся у вас на руках.
С учетом того, что стоимость ваших инвестиций выросла до $15 000, налоги вам необходимо платить с $5 000 (то есть здесь применяется формула $15 – $10 *1000).
Читайте также Фондовый анализ
Как сплит акций влияет на базовую стоимость инвестиций
Если компания проводит сплит своих акций, это повлияет и на базовую стоимость инвестиций на акцию.
Тем не менее, это не скажется на начальном или текущем размере инвестиции.
В продолжение приведенного выше примера предположим, что компания делает сплит акций 2:1, то есть при владении одной акцией, инвестор получает еще одну.
Здесь расчет базовой стоимости инвестиций проводится двумя способами
- Взять начальный размер инвестиции (в нашем примере это $10 000) и разделить его на новое количество акций (в нашем случае это будет $10 000/2 000 = $5).
- Либо взять базовую стоимость за акцию ($10) и разделить на сплит, то есть на 2 в нашем примере. В результате, мы получаем те же $5.
Читайте также Как торговля после закрытия рынка влияет на цены акций
Продажа акций от нескольких инвестиций
Тем не менее, если стоимость акций упала до $5 и вы хотите инвестировать еще $10 000 (для покупки 2000 акций) по сниженной стоимости, это изменит общую базовую стоимость инвестиций в эту компанию и доведет количество акций на руках до 3 000.
Здесь могут возникнуть некоторые проблемы при расчетах.
Согласно IRS, если вы можете определить акции, которые уже были проданы, можно применять базовую стоимость. Например, если вы продаете 1 000, базовая стоимость будет $10.
Если вы затрудняетесь определить, IRS рекомендует использовать метод FIFO.
То есть если вы хотите продать 1 500 акций первые 1 000 будут рассчитываться по методу базовой стоимости, а 500 уже по новой стоимости, которая в нашем примере составляет $5.
В результате, следующие 1 500 акций будут продаваться уже исходя из расчета $5 за акцию.
Читайте также Как рассчитывается процентный прирост или убыток по инвестициям?
Базовая стоимость акций, полученных в дар или наследство
В случае, если вам подарили акции, базовая стоимость в данном случае равна той базовой стоимости, которую за них заплатил предыдущий владелец.
Если акции торгуются по более низкой цене уже после передачи, базовой стоимостью считается самая низкая цена.
Если вы получили акции в наследство, базовая стоимость будет рассчитываться по текущей рыночной цене акций на дату смерти первоначального владельца.
Существует множество факторов, которые влияют на базовую стоимость и на ваши налоги в тот момент, когда вы решаете продать ценные бумаги.
Если реальная базовая стоимость неизвестна, необходимо обратиться к финансовому консультанту, бухгалтеру или юристу по налогам.
Возможно вам также будет интересно прочитать статьи
Преференциальные и обычные акции
